Mentir en la declaración de la renta: ¿Qué puede ocurrir realmente? | Defensa Fiscal [2023]

La temporada de impuestos está en marcha, lo que parece el momento perfecto para una introducción a los delitos fiscales. Mentir en la declaración de la renta, falsear los libros o no presentar la declaración puede acarrearle problemas con la ley, pero ¿cuántos problemas? He aquí un vistazo a los delitos fiscales más comunes, cómo el gobierno federal persigue estos casos, y qué tipo de sanciones conllevan.

Tipos de delitos fiscales

El código tributario está repleto de reglamentos y normas complejas que son difíciles de entender para mucha gente. Muchas personas cometen errores simples en sus impuestos, mientras que otros violan deliberadamente las leyes fiscales en un esfuerzo por tratar de obtener un mayor retorno, deben menos, o tal vez, esquivar por completo.

→ Perjurio Fiscal: Hacer declaraciones falsas

Mentir intencionadamente en una declaración de la renta, aunque sea una mentira piadosa, es un delito federal. Se llama perjurio fiscal y se produce de dos maneras: cuando las personas presentan intencionadamente documentos fraudulentos o ayudan a otra persona a hacer lo mismo.

En otras palabras, si un contribuyente o un preparador de impuestos falsifica a sabiendas una declaración de impuestos, ambos podrían enfrentarse a cargos en virtud de la ley federal. Esto podría incluir la identificación errónea de una fuente principal de ingresos, la declaración de dependientes no cualificados o la falsificación de deducciones.

En virtud del artículo 26 USC 7206 (1), para probar su acusación contra una persona por realizar una declaración de impuestos falsa, el Gobierno debe demostrar que el acusado:

• hizo y firmó una declaración o documento bajo pena de perjurio;
• sabía que la información no era veraz y correcta en cuanto a una cuestión importante; y
• actuó voluntariamente.

En virtud del artículo 26 USC 7206 (2), para probar su acusación contra un preparador de impuestos o alguien que "ayudó e instigó" en la preparación de una declaración de impuestos falsa, el gobierno debe demostrar que el acusado:

• ayudó o asistió, o procuró, aconsejó o asesoró en la preparación o presentación de una declaración, declaración jurada, reclamación u otro documento que implicara un asunto derivado de las Leyes de Impuestos Internos;
• sabía que la declaración, la declaración jurada, la reclamación u otro documento no era veraz y correcto en cuanto a un aspecto material; y
• actuó voluntariamente.

Es importante señalar que los declarantes o preparadores de impuestos no son responsables de los errores honestos.

→ Evasión Fiscal: Intento de evadir o eludir el pago de impuestos.

En general, la evasión fiscal es un intento de eludir el pago de impuestos. Bajo 26 USC 7201, la evasión fiscal se define como "cualquier persona que voluntariamente intenta de cualquier manera evadir o derrotar" la evaluación o el pago de cualquier impuesto. Para que el gobierno pueda probar su caso, debe demostrar que el acusado:

• haya intentado de algún modo evadir o eludir cualquier impuesto;
• debía más impuestos de los que declaraba;
• actuó voluntariamente.

Ejemplos de evasión fiscal pueden ser, entre otros, ocultar activos, llevar una doble contabilidad, generar facturas o recibos falsos o destruir registros.

→ Incumplimiento de la obligación de presentar declaración, suministrar información o pagar impuestos

La gente no declara sus impuestos por varias razones. Algunas pueden no tener la información necesaria para completar su declaración, mientras que otras pueden no tener suficiente dinero para pagar sus impuestos. Muchos no presentan declaraciones o pagan impuestos por principio o por defecto. Sea cual sea el motivo, los evasores fiscales pueden enfrentarse a sanciones penales y civiles.

Bajo 26 USC 7203, es un delito federal:

• No pagar un impuesto estimado;
• No hacer (presentar) una declaración;
• No llevar registros; y
• No facilitar información

Para que el gobierno pueda probar su caso contra un individuo por no presentar una declaración, debe demostrar que el acusado:

• era una persona obligada por ley a pagar impuestos;
• no presentó la solicitud en el plazo establecido por la ley, y
• actuó voluntariamente.

¿Cómo se investigan y persiguen los delitos fiscales?

El gobierno federal se toma muy en serio el fraude fiscal. Lo más probable es que los delitos fiscales se descubran por primera vez durante una auditoría rutinaria, pero el IRS también recibe quejas del público. Una vez abierta una investigación, los agentes del IRS utilizan diversas técnicas para obtener pruebas, como la ejecución de órdenes de registro, la citación de registros bancarios, la revisión de datos financieros o incluso la realización de vigilancias. Si las pruebas apoyan un delito penal, el agente especial prepara un informe y lo remite a un equipo de revisión de Investigación Criminal (CI). Si el equipo de IC está de acuerdo en que el caso parece violar intencionadamente las leyes fiscales, se remitirá a una unidad especial denominada División Fiscal del Departamento de Justicia de los Estados Unidos para su enjuiciamiento.

¿Cuáles son las penas por delitos fiscales?

La omisión del deber de declarar -la decisión deliberada de no pagar impuestos o no presentar una declaración de la renta- se castiga con hasta un año de prisión y una multa de 25.000 dólares (o 100.000 dólares en el caso de las empresas).

El perjurio fiscal -hacer declaraciones fraudulentas en su declaración de la renta- es un delito castigado con hasta tres años de prisión y una multa de hasta 100.000 dólares (o 500.000 dólares si se trata de una empresa).

La evasión fiscal -el intento deliberado de evadir o eludir impuestos- es un delito grave y los infractores pueden enfrentarse a hasta cinco años de prisión y una multa de 100.000 dólares. Las empresas implicadas pueden ser multadas con hasta 500.000 dólares.

Además de las sanciones penales, las personas también pueden recibir sanciones civiles, que pueden hacer mella en su bolsillo. Las multas varían. Si su declaración de la renta se presentó fuera de plazo, por ejemplo, es posible que tenga que pagar hasta un 25 por ciento de multa. Si el IRS cree que cometió fraude fiscal, podría pagar una multa civil de hasta el 75 por ciento de lo que debe.

La conclusión es la siguiente: Mentir en la declaración de la renta puede salirte caro.

Contacte con nosotros

Si usted o un ser querido está siendo investigado o se enfrenta a un proceso por un delito fiscal, es importante buscar ayuda legal lo antes posible. Hay defensas que se pueden plantear y un abogado experto en impuestos sabrá cómo proceder. Llame al 817-203-2220 o contáctenos en línea.