Fraude Fiscal Federal en Fort Worth

Desde pequeños nos enseñan que sólo la muerte y los impuestos son seguros. Independientemente del patrimonio neto de una persona o empresa, declarar y pagar impuestos es tan inevitable como frustrante.

Esto se debe a que el Código Tributario de los Estados Unidos incluye un largo y complicado conjunto de normas, términos y reglamentos que hacen que el cumplimiento tributario sea a menudo difícil. Mientras que las declaraciones de impuestos individuales sencillas, como la 1040EZ, sólo requieren la presentación de datos W-2 y la enumeración de las personas a cargo, las declaraciones de impuestos pueden llegar a ser muy difíciles de preparar y presentar con precisión. Por ejemplo, los propietarios de viviendas y los contribuyentes a organizaciones benéficas deben familiarizarse con otros formularios fiscales y llevar registros para demostrar en qué gastos deducibles han incurrido realmente.

Dado que el Gobierno de EE.UU. se ha hecho grande y depende en gran medida de la recaudación de grandes sumas para mantener sus actividades, ha empleado al Tesoro y al IRS para identificar y recaudar los ingresos no declarados. Lo hace a través de un proceso de auditoría y recaudación civil muy sofisticado y también mediante la aplicación de la ley penal. Como antiguos fiscales federales que participaron en importantes procesos por delitos financieros, somos expertos en identificar técnicas de investigación y encontrar puntos débiles en los argumentos del Gobierno.

Para obtener más información sobre los casos de fraude fiscal federal en Fort Worth, póngase en contacto con un abogado que tenga experiencia en el manejo de estos casos.

Comprender el enjuiciamiento de los delitos fiscales

Las tres entidades principales que aplican la legislación fiscal penal son:

IRS-CI;
Fiscalidad del DOJ; y
la USAO.

IRS-CI

IRS-CI son las siglas de Internal Revenue Service-Criminal Investigations Division. IRS-CI incluye miles de agentes altamente capacitados que investigan a particulares y empresas por presuntos delitos fiscales. Los delitos más comunes son la evasión de impuestos (Intentos de evadir o eludir impuestos, 26 USC 7201), no presentar una declaración (Incumplimiento intencionado de presentar una declaración, 26 USC 7204), declaración falsa dentro de una declaración de impuestos (Fraude y declaraciones falsas 26 USC 7206) y presentación de una declaración falsa (Declaraciones, declaraciones u otros documentos fraudulentos 26 USC 7207). También es importante reconocer que IRS-CI también participa en investigaciones que están incidentalmente relacionadas con la preparación de declaraciones de impuestos. Por ejemplo, la mayoría de las unidades de las Zonas de Alta Intensidad de Tráfico de Drogas (HIDTA) incluyen agentes del IRS que investigan si las organizaciones de tráfico de drogas (DTO) también están dejando de pagar impuestos sobre la renta. Además, las Oficinas Fiscales del Departamento de Justicia y las Fiscalías de los Estados Unidos también están ampliando la investigación de tramas de declaraciones de la renta falsas en virtud de leyes no fiscales, como el blanqueo de capitales(18 USC 1956 y 1957) o el fraude postal y electrónico(18 USC 1341 y 1343).

Fiscalidad del DOJ

DOJ Tax son las siglas de la División Fiscal del Departamento de Justicia, con sede en Washington, D.C. Los fiscales asignados a DOJ Tax son los encargados de tomar las decisiones finales de enjuiciamiento en los casos relacionados con los impuestos. Los fiscales de esta división se desplazan a menudo a los distritos federales locales para instruir los casos.

USAO

USAO son las siglas de United States Attorney's Office (Oficina del Fiscal General de los Estados Unidos), que se ocupa de la persecución penal federal en los 94 distritos federales de Estados Unidos. Cada US Attorney es nombrado por el Presidente y está a cargo de varios Assistant United States Attorneys y personal de apoyo. En un caso fiscal, los AUSA (Assistant United States Attorneys) se coordinan con el DOJ Tax y solicitan su autorización en cada proceso penal fiscal federal.

EVASIÓN FISCAL

La gente tiene un sentido general del término evasión fiscal. Es decir, la gente entiende que tiene la obligación de declarar sus ingresos y pagar los impuestos correspondientes. De hecho, cuando la mayoría de la gente oye el término piensa en personas adineradas que simplemente se niegan a presentar una declaración de la renta (o quizá piensen en la famosa detención de Al Capone por evasión fiscal por parte de Elliott Ness).

Sin embargo, la evasión fiscal es un precepto jurisprudencial complejo que se investiga y persigue de muchas maneras. Principalmente, los esfuerzos diseñados para retener impuestos legítimamente adeudados son ilegales y perseguidos como evasión fiscal en virtud del 26 USC 7201.

FRAUDE FISCAL

REFUGIOS FISCALES ABUSIVOS

Muchos contribuyentes están familiarizados con los métodos legales para reducir impuestos, como la deducción de las contribuciones benéficas y los intereses hipotecarios. De forma simplista, estos tipos de deducciones son refugios fiscales y perfectamente aceptables. Por cierto, el tipo más común de refugio fiscal es el vehículo de ahorro para la jubilación 401(k).

En los casos en que los particulares acumulan un patrimonio neto más elevado, así como las empresas, las estrategias para reducir los impuestos resultan más atractivas. De ahí que muchos planificadores patrimoniales, contadores públicos y profesionales financieros ayuden a particulares y empresas en este empeño. El Código Tributario se ha ampliado de tal manera que parece rivalizar con la amplitud de la Biblioteca del Congreso.

Los agentes del IRS y los USAO se han convertido en expertos en la identificación de objetivos de persecución que, según ellos, abusan de diversas ventajas fiscales permitidas por la legislación estadounidense.

Un paraíso fiscal abusivo se define como una táctica de un contribuyente (particular o empresa) que declara unos ingresos como aptos para deducción designando deliberadamente (a propósito) estos ingresos como parte de un fideicomiso o una sociedad que en realidad sirve para poco o nada.

Por ejemplo, si un contribuyente dona 100.000 dólares a la Iglesia Católica es probable que la mayor parte, si no la totalidad, de esa contribución sea deducible. Sin embargo, si ese mismo contribuyente crea un fideicomiso que el IRS considera que no está calificado como organización o fideicomiso 501(c) (benéfico), y dona 100.000 dólares a ese fideicomiso, la agencia puede presentar un caso de evasión fiscal para su enjuiciamiento.

Aunque las USAO a menudo describen la persecución de lo que consideran refugios fiscales abusivos como un simple ejercicio de blanco y negro para acabar con el fraude obvio y manifiesto, esta caracterización puede ser excesivamente simplista.

Dicho de otro modo, mucha gente está de acuerdo en que las sinagogas, iglesias y mezquitas locales son organizaciones benéficas legítimas. Del mismo modo, la gente está de acuerdo en que United Way y la Cruz Roja también cumplen los requisitos para ser consideradas organizaciones benéficas.

Sin embargo, la definición de "organización benéfica" no es tan sencilla. Muchas otras organizaciones pueden considerarse entidades 501(c), cuyas aportaciones dan derecho a deducción.

Además, otros refugios fiscales abusivos no están relacionados con las contribuciones benéficas. Por ejemplo, ciertas transferencias de cuentas bancarias extraterritoriales, los pagos como "gastos de educación", la transferencia de fondos que se caracterizan como préstamos extranjeros, o el reparto de personas a cargo por contribuyentes distintos pueden ser calificados por el IRS de ilegales o abusivos.

La Agencia Tributaria reconoce la existencia de múltiples juicios por fraude fiscal.

El IRS también reconoce la investigación y persecución de los preparadores de declaraciones.

En total, IRS-CI recoge los siguientes datos estadísticos:

ACCIONES QUI TAM: INDEMNIZACIONES A INFORMANTES

No debe sorprender que el IRS esté interesado en incentivar a la ciudadanía para que denuncie a los sospechosos de fraude fiscal. Este tipo de estrategia de depuración también se observa en el ámbito del fraude sanitario a través de las "Qui Tam". En pocas palabras, el IRS y el FBI crean líneas directas para ayudar a los denunciantes. El IRS toma más iniciativa al ofrecer premios monetarios por la identificación y denuncia del fraude fiscal. Se trata, en efecto, de un "white collar crime stoppers".

Desgraciadamente, tales esfuerzos son objeto de escrutinio. Muchos Qui Tams son generados por empleados descontentos. Además, las denuncias de refugios fiscales abusivos no suelen tener en cuenta que las políticas fiscales son confusas y complejas.

Limitarse a tomar al pie de la letra un informe de un denunciante supondrá para muchas personas y contribuyentes un coste de litigio innecesario y un riesgo innecesario para la libertad.

Qué hacer si le investigan por evasión fiscal

Contratar al abogado adecuado es posiblemente lo más importante que puede hacer para ayudarse a sí mismo si está siendo investigado por evasión fiscal.

Por ejemplo, un abogado con experiencia en la defensa de evasión fiscal sabe que cada caso de impuestos depende de si la fiscalía puede o no demostrar un estándar de estado mental intencional. Esto significa que los fiscales deben probar no sólo que se evadieron impuestos, sino que el contribuyente sabía que su declaración de impuestos (o la de su empresa) era ilegal cuando la presentó. En pocas palabras, la ignorancia de la ley es una defensa legal en los casos de evasión fiscal.

Un abogado con experiencia en la defensa de la evasión fiscal también tendrá una red de recursos que van desde contadores públicos y contadores forenses que pueden ayudar en la preparación de los desafíos al Gobierno en casos fiscales complejos. Además, el abogado defensor examinará las relaciones preexistentes y entrevistará a los contadores, preparadores de impuestos, planificadores de patrimonio y asesores financieros para evaluar si una defensa de confianza profesional sostenible está disponible. Además, el abogado revisará las declaraciones de impuestos y los registros financieros disponibles para evaluar si las declaraciones de impuestos contenían realmente información precisa.

También es importante que los abogados discutan rápidamente los asuntos con los fiscales y agentes para buscar cualquier posibilidad de que existan otras resoluciones, distintas de la acusación directa.

También será importante consultar a expertos que puedan ofrecer pruebas de que, en realidad, el impuesto pretendido reclama correctamente deducciones y refugios fiscales.

En última instancia, debe adoptarse rápidamente una postura sofisticada y proactiva para minimizar la exposición delictiva de un objetivo.